兰州一般纳税人增值税税收优惠政策

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深化增值税改革是2019年实施更大规模减税降费的“重头戏”，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措。在今年《政府工作报告》部署深化增值税改革后，税务部门采取哪些措施保障改革落地、落细、落实？近日，记者就相关工作采访了国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫。
　　问1：林司长您好，从3月5日李克强总理在《政府工作报告》中公布深化增值税改革的总体安排，到4月1日正式实施，准备时间很紧，请问这期间税务部门采取哪些措施确保改革顺利实施？
　　二是细化任务分工。制定了深化增值税改革任务清单，从政策制定、系统升级、效应分析、宣传辅导、纳税服务、督导检查等方面，梳理出10方面50项改革任务，并据此倒排工期，对表推进。
　　三是积极开展系统升级。此次深化增值税改革，主要包括“开好票”“报好税”“算好账”“服务好”“完善好”等攻坚战。其中，“开好票”是各项措施落地生效的重要前提。3月18日，税务部门启动了纳税人税控开票软件升级工作，3月28日，升级工作已全面完成。
　　四是制发政策文件。3月20日，国务院常务会议审议通过改革方案后，税务总局立即会同有关部门制发了深化增值税改革政策文件，并且配套制发5份征管文件和工作通知，第一时间回应社会关切，推动形成稳定积极的改革预期。
　　五是抓好培训辅导。税务总局制发了《2019年深化增值税改革纳税服务工作方案》，创新集成推出20项硬举措，全面精准做实宣传辅导，以便利高效的纳税服务促进纳税人更好享受深化增值税改革政策红利，切实增强纳税人获得感。3月25日，税务总局召开了全国税务系统业务培训视频会议，面向税务干部开展了“一竿子插到底”的业务培训。各地税务机关也全方位、多角度主动发声，开展政策宣传辅导，帮助纳税人理解好、运用好各项减税政策。
　　答：深化增值税改革是今年减税的“主菜”　　制定流程、细化操作，扎实推进留抵退税工作。在总结部分行业期末留抵退税工作经验的基础上，今年将对所有行业试行增量留抵退税制度。可以说，在完善增值税制度层面，又向前迈出了一大步，对于优化税收营商环境、增强我国税制竞争力具有积极作用。目前，税务总局正在抓紧制定全国统一的留抵退税操作规程，以规范化、透明化、制度化为原则，建立明确的工作流程和岗位机制，实现纳税人退税申请、受理、审核、退税额确认、退库等留抵退税全流程、全链条跟踪管理，确保符合条件的纳税人留抵税额应退尽退、应享尽享，切切实实增强企业获得感。
　　问3：这次深化增值税改革，在出口退税方面做了哪些调整？
　　答：在出口退税方面，本次深化增值税改革对两类退税率进行了同步调整，一是出口退税率，二是离境退税物品退税率。
　　关于出口退税率的调整。配合此次增值税税率调整，对原征退税率一致的出口货物服务的退税率进行了调整。具体来说，4月1日起，将原适用税率和退税率均为16%的出口货物劳务，退税率调整为13%；将原适用税率和退税率均为10%的出口货物和出口服务，退税率调整为9%。同时，为保障企业的合法权益，给出口企业消化库存留出时间，对调整退税率的出口货物服务安排了3个月的过渡期，过渡期内出口已按原税率征税的货物服务，仍执行原退税率。具体的过渡政策是这样的：
　　2019年6月30日前出口适用增值税免退税办法的货物服务，购进时已按调整前的16%或者10%税率征收增值税的，继续按照16%或者10%的退税率退税；购进时按调整后的13%或者9%税率征收增值税的，执行13%或者9%的退税率。自2019年7月1日起，出口上述货物服务，一律执行调整后的退税率，购进时已按16%、13%税率征收增值税的，执行13%的退税率；购进时已按10%、9%税率征收增值税的，执行9%的退税率。
2019年6月30日前出口适用增值税免抵退税办法的货物服务，继续执行16%或者10%的退税率。自2019年7月1日起，出口上述货物服务，执行调整后的13%或者9%的退税率。这里要说明一下，按照这个过渡政策，在过渡期内，生产企业可能出现购入13%或者9%税率的货物，出口时适用16%或者10%的退税率，按照有关计算公式计算免抵退税额时，适用税率减去退税率的差为负数的，要视为零来参与计算免抵退税额。
　　问4：5月1日，纳税人就要按照深化增值税改革后的政策要求，办理增值税纳税申报事项了，请问为了适应此次改革的要求，增值税纳税申报表做出了哪些调整和优化？
　　答：围绕党中央、国务院关于深化“放管服”改革和优化营商环境的总体要求，结合此次深化增值税改革的政策设计，本着满足政策实施需要，方便信息系统实现，便利纳税人操作的原则，对增值税纳税申报表进行了适度调整和优化。一方面，为了不改变增值税一般纳税人的申报习惯，仅对涉及政策变化的部分申报表附列资料进行了必要的局部调整，既满足降低增值税税率、加计抵减、不动产一次性抵扣等政策实施的需要，也使得适用相关政策的纳税人在申报时简明易行好操作。另一方面，精简压缩了申报表附列资料数量，自2019年5月1日起，纳税人不再需要填报《增值税纳税申报表附列资料（五）》《营改增企业纳税压力分析测算明细表》，进一步减轻了纳税人办企业纳税压力担。